Komisja Europejska przyjęła 24 czerwca 2026 r. pakiet uproszczeń w podatkach bezpośrednich, obejmujący dwie propozycje dyrektyw Rady. Choć pakiet zapowiada istotne zmiany w obszarze CIT, na obecnym etapie żadna z nich jeszcze nie obowiązuje.
Pakiet obejmuje dwie propozycje dyrektyw
Pierwsza z nich to propozycja dyrektywy Omnibus w zakresie podatków bezpośrednich, oznaczona jako COM(2026) 560 final. Druga dotyczy przekształcenia dyrektywy o współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania, czyli dyrektywy DAC, i została oznaczona jako COM(2026) 308 final.
Obie propozycje zostały przekazane do konsultacji Parlamentowi Europejskiemu oraz do dalszych prac w Radzie Unii Europejskiej.
Omnibus ma zmienić m.in. zasady WHT i finansowania dłużnego
Propozycja Omnibus obejmuje kilka obszarów istotnych dla podatników CIT.
W zakresie podatku u źródła przewidziano rezygnację z minimalnych progów udziału kapitałowego, które obecnie warunkują stosowanie zwolnień z WHT przy wypłacie dywidend, odsetek i należności licencyjnych pomiędzy spółkami z Unii Europejskiej.
Projekt przewiduje również ujednolicenie limitu kosztów finansowania dłużnego w ramach dyrektywy ATAD, a także ograniczenie części obowiązków dotyczących zagranicznych jednostek kontrolowanych dla podmiotów już objętych podatkiem wyrównawczym w ramach Pillar 2.
W pakiecie znalazły się też propozycje dotyczące wydatków na badania i rozwój oraz procedur rozstrzygania sporów podatkowych pomiędzy państwami członkowskimi.
DAC ma zostać skonsolidowany i uproszczony
Druga propozycja przewiduje przekształcenie dyrektywy DAC poprzez skonsolidowanie dziewięciu dotychczasowych wersji w jeden akt prawny.
Wśród proponowanych zmian znajdują się ograniczenia obowiązków raportowych dla podmiotów objętych Pillar 2, w tym w zakresie schematów podatkowych, podwyższenie progów raportowania dla platform cyfrowych oraz wprowadzenie wspólnego unijnego systemu weryfikacji numerów identyfikacji podatkowej.
Na razie to początek procesu legislacyjnego
Najważniejsze z perspektywy podatników CIT jest to, że żadna z proponowanych zmian nie obowiązuje jeszcze w obecnym kształcie.
W szczególności propozycja Omnibus wymaga jednomyślnej zgody wszystkich państw członkowskich. Oznacza to, że ostateczny zakres regulacji i harmonogram wdrożenia mogą jeszcze istotnie się zmienić w toku negocjacji.
Grupy transgraniczne powinny monitorować dalsze prace
Choć wejście w życie nowych regulacji może być odległe, grupy kapitałowe prowadzące działalność transgraniczną powinny już teraz obserwować rozwój prac legislacyjnych.
Szczególnego monitorowania wymagają obszary, w których planowane zmiany mogłyby wpływać na strukturę finansowania wewnątrzgrupowego, politykę wypłat dywidend, rozliczenia WHT oraz obowiązki raportowe.
Najważniejszy wniosek jest prosty: Komisja Europejska wyznaczyła kierunek zmian w opodatkowaniu bezpośrednim, ale ich ostateczny kształt, zakres i termin wejścia w życie pozostają otwarte.
Zapraszamy do kontaktu, jeśli Twoja organizacja potrzebuje wsparcia w ocenie potencjalnego wpływu projektowanych zmian na rozliczenia CIT i strukturę grupy.
Wspieramy przedsiębiorstwa w analizie zmian dotyczących WHT, finansowania dłużnego, Pillar 2 i obowiązków raportowych. Pomagamy ocenić potencjalny wpływ nowych regulacji na strukturę grupy, przepływy finansowe oraz przyszłe obowiązki podatkowe.
W jednym miejscu zbieramy to, co naprawdę ważne dla biznesu: omówienia zmian w prawie, praktyczne komentarze i wskazówki. Otwieramy też kulisy naszej pracy, dzieląc się tym, w co jesteśmy zaangażowani i gdzie nas spotkasz.
